Пошук
загрузка...
Книги
Счетчик

Форми безготівкових розрахунків

Перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок отримувача коштів здійснюється з використанням різних форм безготівкових розрахунків. Так, при здійсненні розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків розрахунковими чеками, платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями, іншими розрахунковими документами. Нижче розглянуті найбільш поширені на сьогодні форми безготівкових розрахунків.

Розрахунки платіжними дорученнями

Доручення застосовується в розрахунках за платежами товарного і нетоварного характеру. Доручення приймаються до виконання від платника протягом 10-ти календарних днів. День заповнення доручення не враховується .

1.Відвантаження  продукції та отримання товару і  рахунка — фактури   на  оплату покупцем.

  1. Виписка платіжного доручення і передача до банку.
  2. Банк платника надсилає документи про перерахування коштів на рахунок постачальника.

55

  1. Банк  постачальника зараховує  відповідну грошову суму на рахунок  постачальника  продукції  і повідомляє його випискою з рахунка.

Рис. 1 Механізм розрахунків платіжними дорученнями .

Розрахунки вимогами —дорученнями

  1. 1. Постачальник відвантажує продукцію, виписує вимогу-доручення і разом  із товарно-
    транспортними документами, які передбачені угодою, надсилає платникові.
  2. Платник, отримавши платіжну вимогу-доручення та інші документи, при згоді оплатити її заповнює нижню частину вимоги-доручення і здає її в обслуговуючий банк
  3. Банк платника перераховує кошти в банк постачальника.
  4. Банк постачальника проводить зарахування коштів та рахунок свого клієнта у день їх надходження.

56

Рис.2. Механізм розрахунків  платіжними  вимогами- дорученнями.

Розрахунки чеками

Чек – це документ  ,  що містить письмове  розпорядження  власника  рахунка (чекодавця ) установі банку  ( банку-емітенту )  , яка веде його  рахунок  ,списати  чекотримачеві  зазначену в  чеку суму  коштів.

  1. 1. Платник  подає до банку –емітента заяву  на отримання чекової  книжки ,а також  платіжне  доручення  на  депонування  коштів .
  2. Банк – емітент  депонує  кошти  на  окремому аналітичному  рахунку  «Розрахунки  чеками» .
  3. . Платник  на основі  заяви отримає в своєму  банку чекову  книжку .
  4. Платник , одержавши рахунок постачальника , виписує і передає  постачальникові  чек .
  5. Постачальник відвантажує  покупцеві товар .
  6. . Постачальник здає  в  обслуговуючий  банк чек .
  7. . Банк  чекотримача , перевіривши  правильність складання  реєстру і реквізитів  чека та своєчасність пред’явлення  його до  оплати , прийма    чек із  реєстром та разом  із другим ітретім  примірниками  реєстру , інкасує чек до банку – емітента .
  8. . Банк-емітент списує суму за чеком з рахунка  покупця .
  9. Банк-емітен  перераховує  кошти  на  рахунок  чекотримача .

10.   .  Банк постачальника зараховує суму , вказану в чеку , на  рахунок  постачальника . 2 .   і платником укладається договір.

57

Рис. 3 Механізм розрахунками  чеками .

Розрахунки акредитивами

При розрахунках акредитивами  виникають економічні відносини між  чотирма  суб’єктами:

  • заявник  акредитива – платник , який  звернувся до  банку , що його  обслуговує ,  для  відкриття  акредитива ;
  • банк- емітент- банк платника , що  відкриває акредитив  своєму  клієнтові ;
  • бенефіціар – юридична  особа , на  користь  якої виставлений  кредит .
  • виконуючий банк – банк  бенефіціара або інший банк , що за дорученням  банку –  емітента   виконує  акредитив .

1 . Між постачальником і  платником укладається  договір .

  1. Платник подає банку-емітентові заяву для відкриття акредитив.
  2. Банк-емітент на підставі заяви перераховує кошти з рахунка платника на аналітичний
    рахунок “Розрахунки акредитивами”.

3. Банк-емітент повідомляє банк бенефіціара про відкриття акредитива.

4. Банк бенефіціара повідомляє його про відкриття й умови акредитива.

5. Бенефіціар відвантажує платнику товар, виконує роботи або послуги.

  1. Бенефіцар подає необхідні документи, передбачені умовами акредитива, в обслуговуючий
    банк.
  2. Банк бенефіціара  надсилає спецзв’язком реєстр документів разом з іншими документами за

58

акредитивом до банку-емітенту.

8. Банк-емітент   після   перевірки   виконання   всіх   умов   акредитива   на   підставі   реєстру  документів списує кошти з аналітичного рахунка.

  1. Банк-емітент перераховує кошти на рахунок бенефіціара.

загрузка...